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  • 建立內部控制制度處理要點
  • 本會95年6月30日第1屆第27次董事會決議
    本會96年4月27日第2屆第2次董事會決議修訂第4、7、8、12點
    司法院96年8月15日院台廳司四字第0960011738號函准予備查
    本會105年1月29日第4屆第34次董事會決議修訂全文


    一、為使財團法人法律扶助基金會(以下簡稱本會)業務及財務資訊透明,強化經營風險控管之機制,以符合本會監督管理辦法第十一條第一項之立法意旨,特訂定本要點。

    二、本要點於本會及分會均適用之。

    三、本要點所稱內部控制制度,指由管理階層規劃設計,經董事會同意,供董事會、執行長暨以下各級人員執行之管理過程,以合理確保下列目標之達成:
    (一)營運之效果及效率,包括績效及保障資產安全等目標。
    (二)財務報導之可靠性。
    (三)相關法令之遵循。

    四、內部控制制度之訂定及修正,應經董事會決議,並陳報司法院備查。

    五、內部控制制度應考量本會及分會之營運活動,並合理確保下列事項: 
    (一)董事會及管理階層知悉營運之效果及效率目標達成之程度,並協助其達成目標。
    (二)財務報導係屬可靠。
    (三)已遵循相關法令。

    六、內部控制制度應包括下列組成要素:
    (一)控制環境:謂塑造組織文化、影響員工控制意識之綜合因素,包括員工之操守、價值觀及能力;董事會及管理階層之管理哲學、經營風格;聘僱、訓練、組織員工與指派權責之方式;董事會、監察人之關注及指導等。
    (二)風險評估:謂辨認風險並分析其影響程度及可能性之機制,可協助及時設計、修正及執行必要之控制作業。
    (三)控制作業:謂幫助董事會及管理階層確保其指令已被執行之政策及程序,包括授權、核准、驗證、調節、覆核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產實體安全、及與計畫、預算或前期績效之比較等之政策及程序。
    (四)資訊及溝通:謂資訊系統所辨認、衡量、處理及報導之標的,包括與營運、財務報導或遵循法令等目標有關之財務或非財務資訊。所稱溝通,係指將資訊告知相關人員,包括本會內、外部溝通。內部控制制度須具備產生規畫、監督等所需資訊及提供資訊需求者適時取得資訊之機制。
    (五)監督:謂自行檢查內部控制品質之機制,包括評估控制環境是否良好,風險評估是否及時、確實,控制作業是否適當、確實,資訊及溝通系統是否良好等。監督可分持續性監督及個別評估,前者謂營運過程中之例行監督,後者是由內部稽核、董事會或監察人進行之評估。

    七、內部控制制度應包括對下列營運循環之控制作業:
    (一)扶助業務及收款循環:包括申請與核准、律師指派、終止撤銷撤回、保證書作業、扶助酬金、應收款項、政府捐助收入、民間捐贈收入等之政策及程序。
    (二)採購及付款循環:包括請購、採購、驗收、付款等之政策及程序。
    (三)薪工循環:包括任用、考勤、考核獎懲、人事異動、薪資發放作業、出差報支作業等之政策及程序。  
    (四)固定資產循環:包括固定資產之增添、處分、維護、保管與記錄等之政策及程序。
    (五)投資循環:包括有價證券、不動產及其他長(短)期投資之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程序。
    (六)電腦資訊系統循環:除資訊部門與使用者部門應明確劃分權責外,還包括資訊處理部門之功能及職責劃分、系統開發及程式修改之控制、編製系統文書之控制、程式及資料之存取控制、資料輸出入之控制、資料處理之控制、檔案及設備之安全控制、硬體及系統軟體之購置、使用及維護之控制、系統復原計畫制度及測試程序之控制及資通安全檢查之控制等之政策及程序。

    八、內部控制制度,除前點所稱各種循環別之控制作業外,尚應包括對印鑑使用管理、檔卷管理、票據領用管理、預算管理、負債承諾及或有事項管理、職務授權及代理人制度、財產管理、財務及非財務資訊之管理、財務報導編製流程之管理等之控制作業。

    九、本會對分會營運管理之監督,包括下列控制作業:
    (一)與分會間應建立適當的組織控制架構,包括分會會長、執行秘書及重要高階職員之選任與指派權責之方式。
    (二)規劃與分會間整體之營運策略、風險管理政策與指導原則,供分會據以擬定相關業務之營運計畫、風險管理之政策及程序。
    (三)訂定與分會間營運區隔、案件移轉、應收應付款項之條件、帳務處理、資金流動等之政策及程序。
    (四)訂定監理分會重大財務、營運事項、重要契約等之政策及程序。

    十、本會對分會財務、業務資訊之監督,包括下列控制作業:
    (一)與分會應建立有效之財務、業務資訊系統。
    (二)定期取得分會之財務及管理等報表,進行檢討分析。

    十一、本要點未規定者,依本會相關法令規章辦理。

    十二、本要點經董事會決議後實施;修正時,亦同。
    中華民國一百零五年一月二十九日修正第三點及第六點有關執行長及監察人之規定,自一百零五年三月二十三日施行。